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Initiative for fair federal taxes for married couples / Legal impacts / After three years, the Federal Council regulates by ordinance

Procedural change

After three years, the Federal Council regulates by ordinance

affects Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1Swiss law

If the statutory implementing provisions have not entered into force three years after acceptance, the Federal Council itself enacts the necessary provisions by ordinance, with effect from that date. They apply until the act enters into force.

Machine translation · German original

Sind die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen drei Jahre nach der Annahme nicht in Kraft, erlässt der Bundesrat die nötigen Bestimmungen auf diesen Zeitpunkt hin selbst, auf dem Verordnungsweg. Sie gelten, bis das Gesetz in Kraft tritt.

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  1. Swiss law

    Cst. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101affected

    Transitional provisions on Art. 128 para. 3bis (No disadvantage for married couples in direct federal tax)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Transitional provisions on Art. 128 para. 3bis (No disadvantage for married couples in direct federal tax)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 refers to Cst. Art. 128 Abs. 3bis – The three-year deadline applies to the implementing provisions for Art. 128 para. 3bis.
    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 refers to Cst. Art. 128 Abs. 3bis – The ordinance ensures that married couples are not disadvantaged, as required by Art. 128 para. 3bis.

  2. Legal impact

    Procedural change · Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1

    After three years, the Federal Council regulates by ordinance

    context

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    supports

    Die Auswirkungen auf die Steuerbelastungen und die geschätzten finanziellen Auswirkungen einer Umsetzung gestützt auf die Übergangsbestimmungen entsprechen den Ausführungen in Ziffer 4.2.3 zum Modell der alternativen Steuerberechnung.

    supports

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

  3. Linked impact

    Federal finances

    Less revenue from direct federal tax – how much depends on the model

    According to the Federal Council, how much less the Confederation and the cantons receive depends on how joint taxation is implemented. For the alternative tax calculation, which the transitional provision prescribes for an ordinance, it estimates a revenue shortfall at the current tax scales of around 700 million to around 1.4 billion francs per year (extrapolated to 2025). For splitting, it estimates around 1.5 to 2.2 billion francs per year with a splitting factor of 1.7, and around 2.4 to 3.1 billion with a factor of 2. Of the revenue shortfall, the Confederation would bear 78.8 per cent and the cantons 21.2 per cent. According to the Federal Council, the estimates are subject to considerable uncertainty, because tax statistics do not show how income is divided between spouses. According to the Federal Council, an alternative tax calculation would entail conversion work for the cantonal assessment authorities. According to the initiators, the population would face no additional effort, and the alternative tax calculation is compatible with the cantons' tax systems.

    Machine translation · German original

    Wie viel Bund und Kantone weniger einnehmen, hängt laut Bundesrat davon ab, wie die gemeinsame Besteuerung umgesetzt wird. Für die alternative Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung für eine Verordnung vorschreibt, schätzt er bei den geltenden Tarifen Mindereinnahmen von rund 700 Millionen bis rund 1,4 Milliarden Franken pro Jahr (hochgerechnet auf 2025). Für ein Splitting schätzt er rund 1,5 bis 2,2 Milliarden Franken pro Jahr bei einem Splittingfaktor von 1,7 und rund 2,4 bis 3,1 Milliarden bei einem Faktor von 2. Von den Mindereinnahmen trüge der Bund 78,8 Prozent, die Kantone 21,2 Prozent. Die Schätzungen sind laut Bundesrat mit erheblicher Unsicherheit behaftet, weil die Steuerstatistik nicht zeigt, wie das Einkommen zwischen den Eheleuten aufgeteilt ist. Den kantonalen Veranlagungsbehörden brächte eine alternative Steuerberechnung laut Bundesrat einen Umstellungsaufwand. Laut den Initiantinnen und Initianten entstünde der Bevölkerung kein Mehraufwand, und die alternative Steuerberechnung sei mit den Steuersystemen der Kantone kompatibel.

    Described only qualitatively, without a figure.

  4. Linked impact

    Tax burden on married couples

    Married couples should no longer pay more tax than unmarried people

    At present married couples are taxed jointly for direct federal tax, and unmarried couples individually. Depending on the constellation, married couples therefore pay more or less than an unmarried couple in the same circumstances: they tend to pay more where incomes are high and evenly split, and less where incomes are low or unevenly split. According to the estimate on which the Federal Council relies, around 670’000 married couples pay at least 10 per cent more (“marriage penalty”) and around 650’000 at least 10 per cent less (“marriage bonus”); the figures are subject to considerable uncertainty. The initiative expressly prohibits disadvantaging married couples compared with other taxpayers. The Federal Council shares this aim and notes that it could be achieved with the initiative; the alternative tax calculation would fully meet the requirement, it says. According to the Federal Council, it is unclear whether every heavier burden would be ruled out in every individual case. The initiators want fairness for all couples, regardless of their way of life.

    Machine translation · German original

    Heute werden Ehepaare bei der direkten Bundessteuer gemeinsam besteuert, unverheiratete Paare einzeln. Je nach Konstellation zahlen Ehepaare deshalb mehr oder weniger als ein unverheiratetes Paar in gleichen Verhältnissen: tendenziell mehr bei hohen Einkommen und gleichmässiger Aufteilung, weniger bei tiefen Einkommen oder ungleicher Aufteilung. Nach der Schätzung, auf die sich der Bundesrat stützt, zahlen rund 670 000 Ehepaare mindestens 10 Prozent mehr («Heiratsstrafe») und rund 650 000 mindestens 10 Prozent weniger («Heiratsbonus»); die Zahlen sind mit erheblicher Unsicherheit behaftet. Die Initiative verbietet ausdrücklich, Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen zu benachteiligen. Der Bundesrat teilt dieses Ziel und hält fest, dass es mit der Initiative erreicht werden könnte; die alternative Steuerberechnung erfülle die Vorgabe vollumfänglich. Offen ist laut Bundesrat, ob jede Mehrbelastung in jedem Einzelfall ausgeschlossen wäre. Die Initiantinnen und Initianten wollen Gerechtigkeit für alle Paare, unabhängig vom Lebensmodell.

    Described only qualitatively, without a figure.