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Iniziativa per imposte federali eque per i coniugi / Effetti giuridici / Ordinanza: secondo calcolo dell'imposta, vale l'importo più basso

Effetto finanziario

Ordinanza: secondo calcolo dell'imposta, vale l'importo più basso

concerne Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2diritto svizzero

L'ordinanza dovrebbe prevedere per i coniugi, oltre all'imposizione congiunta, un secondo calcolo con la tariffa e le deduzioni per le persone non sposate; verrebbe fatturato l'importo più basso. Secondo il Consiglio federale, con le tariffe vigenti ciò corrisponderebbe a minori entrate da circa 700 milioni a circa 1,4 miliardi di franchi all'anno. Il Consiglio federale non potrebbe adeguare la tariffa e le deduzioni per le persone non sposate; resta aperto se potrebbe ridefinire l'attribuzione delle tariffe. Secondo il suo parere, la disposizione non esclude che la deduzione per coniugi e la deduzione per doppio reddito siano abolite. Per i coniugi ai quali si applica il secondo calcolo, i redditi in definitiva non sarebbero cumulati; il fatto che la disposizione transitoria preveda questo modello depone però, secondo il Consiglio federale, a favore della compatibilità con l'art. 128 cpv. 3bis.

Traduzione automatica · Originale tedesco

Die Verordnung müsste für Ehepaare neben der gemeinsamen Besteuerung eine zweite Berechnung mit dem Tarif und den Abzügen für Unverheiratete vorsehen; in Rechnung gestellt würde der tiefere Betrag. Laut Bundesrat entspräche das bei den geltenden Tarifen Mindereinnahmen von rund 700 Millionen bis rund 1,4 Milliarden Franken pro Jahr. Tarif und Abzüge für Unverheiratete könnte der Bundesrat nicht anpassen; offen ist, ob er die Zuweisung der Tarife neu festlegen könnte. Nach seiner Auffassung schliesst die Bestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden. Bei Ehepaaren, bei denen die zweite Berechnung greift, würden die Einkommen im Ergebnis nicht zusammengerechnet; dass die Übergangsbestimmung dieses Modell vorsieht, spricht laut Bundesrat aber für die Vereinbarkeit mit Art. 128 Abs. 3bis.

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  1. diritto svizzero

    Cost. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101interessato

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – L'ordinanza garantisce che i coniugi non siano svantaggiati secondo l'art. 128 cpv. 3bis.
    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – Il termine di tre anni vale per le disposizioni d'esecuzione dell'art. 128 cpv. 3bis.

  2. Effetto giuridico

    Effetto finanziario · Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2

    Ordinanza: secondo calcolo dell'imposta, vale l'importo più basso

    sostiene

    Der Bundesrat könnte somit den Tarif und die Abzüge für unverheiratete Personen nicht anpassen. Aus der Formulierung geht hingegen nicht explizit hervor, ob der Bundesrat die Zuweisung des Tarifs neu festlegen könnte.

    sostiene

    Wird das Modell gestützt auf die geltenden Tarife umgesetzt, dann würden pro Jahr bei der direkten Bundessteuer geschätzte Mindereinnahmen zwischen rund 700 Millionen und rund 1,4 Milliarden Franken resultieren (Daten der Bundessteuerstatistik 2021, Hochrechnung auf das Jahr 2025).

    sostiene

    Bei Ehepaaren, bei denen die alternative Steuerberechnung zum Tragen kommt, findet aber im Ergebnis keine Zusammenrechnung der Einkünfte statt, wie dies die Initiative in Artikel 128 Absatz 3bis BV explizit vorschreibt. Insbesondere wenn die alternative Steuerberechnung in zahlreichen Fällen zum Tragen kommt, stellt sich die Frage, ob den verfassungsrechtlichen Vorgaben Genüge getan würde. Die Tatsache, dass die alternative Steuerberechnung in den Übergangsbestimmungen als vorübergehende Umsetzung der Initiative vorgesehen ist, spricht jedoch für die Vereinbarkeit mit der Grundnorm.

    contesto

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    sostiene

    Die Auswirkungen auf die Steuerbelastungen und die geschätzten finanziellen Auswirkungen einer Umsetzung gestützt auf die Übergangsbestimmungen entsprechen den Ausführungen in Ziffer 4.2.3 zum Modell der alternativen Steuerberechnung.

    sostiene

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    sostiene

    neben der gemeinsamen Besteuerung eine alternative Steuerberechnung anhand des Tarifs und der Abzüge für unverheiratete Personen gemäss der Gesetzgebung über die direkte Bundessteuer erfolgt; und

  3. Effetto collegato

    Finanze federali

    Minori entrate dall'imposta federale diretta – quanto, dipende dal modello

    Secondo il Consiglio federale, l'entità delle minori entrate per Confederazione e Cantoni dipende da come viene attuata l'imposizione congiunta. Per il calcolo alternativo dell'imposta, che la disposizione transitoria prescrive per un'ordinanza, stima con le tariffe vigenti minori entrate da circa 700 milioni a circa 1,4 miliardi di franchi all'anno (proiezione al 2025). Per uno splitting stima da circa 1,5 a 2,2 miliardi di franchi all'anno con un fattore di splitting di 1,7 e da circa 2,4 a 3,1 miliardi con un fattore di 2. Delle minori entrate, il 78,8 per cento sarebbe a carico della Confederazione e il 21,2 per cento dei Cantoni. Secondo il Consiglio federale le stime sono affette da notevole incertezza, perché la statistica fiscale non mostra come il reddito sia ripartito tra i coniugi. Secondo il Consiglio federale, un calcolo alternativo dell'imposta comporterebbe per le autorità cantonali di tassazione un onere di conversione. Secondo i promotori dell'iniziativa, per la popolazione non ne deriverebbe alcun onere supplementare, e il calcolo alternativo dell'imposta sarebbe compatibile con i sistemi fiscali dei Cantoni.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Wie viel Bund und Kantone weniger einnehmen, hängt laut Bundesrat davon ab, wie die gemeinsame Besteuerung umgesetzt wird. Für die alternative Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung für eine Verordnung vorschreibt, schätzt er bei den geltenden Tarifen Mindereinnahmen von rund 700 Millionen bis rund 1,4 Milliarden Franken pro Jahr (hochgerechnet auf 2025). Für ein Splitting schätzt er rund 1,5 bis 2,2 Milliarden Franken pro Jahr bei einem Splittingfaktor von 1,7 und rund 2,4 bis 3,1 Milliarden bei einem Faktor von 2. Von den Mindereinnahmen trüge der Bund 78,8 Prozent, die Kantone 21,2 Prozent. Die Schätzungen sind laut Bundesrat mit erheblicher Unsicherheit behaftet, weil die Steuerstatistik nicht zeigt, wie das Einkommen zwischen den Eheleuten aufgeteilt ist. Den kantonalen Veranlagungsbehörden brächte eine alternative Steuerberechnung laut Bundesrat einen Umstellungsaufwand. Laut den Initiantinnen und Initianten entstünde der Bevölkerung kein Mehraufwand, und die alternative Steuerberechnung sei mit den Steuersystemen der Kantone kompatibel.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  4. Effetto collegato

    Incentivi al lavoro & personale qualificato

    Più incentivi all'attività lucrativa per chi consegue il secondo reddito – meno che con l'imposizione individuale

    Secondo il Consiglio federale, con le tariffe vigenti il calcolo alternativo dell'imposta ridurrebbe l'onere fiscale sul secondo reddito, laddove si applica; gli incentivi all'attività lucrativa per chi consegue il secondo reddito aumenterebbero. Gli effetti sull'occupazione sarebbero però minori che con un'imposizione individuale, perché per gli altri coniugi il secondo reddito resterebbe gravato in misura maggiore. Il Consiglio federale ritiene uno splitting integrale sfavorevole per gli incentivi all'attività lucrativa. In generale, con l'imposizione congiunta gli incentivi all'attività lucrativa sarebbero minori che con un'imposizione individuale; la parità tra donna e uomo sarebbe promossa in misura minore e il potenziale di manodopera e di personale qualificato indigeno sarebbe sfruttato meno. Secondo i promotori dell'iniziativa, oggi per molte coppie di coniugi non conviene che lavorino entrambi; l'iniziativa creerebbe incentivi positivi al lavoro e nuovi posti di lavoro e aumenterebbe il valore aggiunto.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Laut Bundesrat würde die alternative Steuerberechnung bei den geltenden Tarifen die Steuerbelastung auf dem Zweiteinkommen senken, wo sie zum Tragen kommt; die Erwerbsanreize für Zweitverdienende würden steigen. Die Beschäftigungseffekte wären aber geringer als bei einer Individualbesteuerung, weil das Zweiteinkommen bei den übrigen Ehepaaren höher belastet bliebe. Ein Vollsplitting hält der Bundesrat für die Erwerbsanreize für ungünstig. Allgemein seien die Erwerbsanreize bei gemeinsamer Besteuerung kleiner als bei einer Individualbesteuerung; die Gleichstellung von Frau und Mann werde weniger gefördert und das inländische Arbeits- und Fachkräftepotenzial weniger genutzt. Laut den Initiantinnen und Initianten lohnt es sich heute bei vielen Ehepaaren nicht, wenn beide arbeiten; die Initiative setze positive Arbeitsanreize, schaffe neue Jobs und steigere die Wertschöpfung.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  5. Effetto collegato

    Persone non sposate & genitori soli

    Persone non sposate: la disparità di trattamento persiste o aumenta

    L'iniziativa vieta soltanto di svantaggiare i coniugi; secondo il Consiglio federale, a contrario sarebbe ammissibile un onere maggiore per le persone non sposate rispetto a quelle sposate. Secondo la sua valutazione, l'iniziativa non realizza la neutralità rispetto allo stato civile: lo svantaggio delle persone non sposate, esistente a seconda della costellazione, persisterebbe o verrebbe addirittura accentuato. Con il calcolo alternativo dell'imposta resterebbe tale rispetto ai coniugi che oggi pagano meno; uno splitting integrale graverebbe in misura relativamente elevata sulle persone non sposate. Se i genitori soli e i genitori non sposati paghino di più dipende dall'attuazione: se perdessero la tariffa più favorevole di cui beneficiano oggi, secondo il Consiglio federale ne deriverebbero per loro oneri maggiori. Secondo il Consiglio federale, anche con il calcolo alternativo dell'imposta una coppia di coniugi paga in ogni caso meno di una persona non sposata con lo stesso reddito. Secondo i promotori dell'iniziativa, questa deve invece trattare in modo uguale tutte le coppie, indipendentemente dal modello di vita.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Die Initiative verbietet nur, Ehepaare zu benachteiligen; eine Mehrbelastung von Unverheirateten gegenüber Verheirateten wäre laut Bundesrat im Umkehrschluss zulässig. Nach seiner Einschätzung stellt die Initiative keine Zivilstandsneutralität her: Die je nach Konstellation bestehende Benachteiligung Unverheirateter würde weiter bestehen oder sogar verstärkt. Mit der alternativen Steuerberechnung bliebe sie gegenüber den Ehepaaren bestehen, die heute weniger zahlen; ein Vollsplitting würde Unverheiratete vergleichsweise hoch belasten. Ob Alleinerziehende und unverheiratete Eltern mehr zahlen, hängt von der Umsetzung ab: Verlören sie den günstigeren Tarif, den sie heute erhalten, entstünden für sie laut Bundesrat Mehrbelastungen. Ein Ehepaar zahlt laut Bundesrat auch mit der alternativen Steuerberechnung in jedem Fall weniger als eine unverheiratete Person mit gleichem Einkommen. Laut den Initiantinnen und Initianten soll die Initiative dagegen alle Paare unabhängig vom Lebensmodell gleich behandeln.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  6. Effetto collegato

    Coniugi con un solo reddito e con doppio reddito

    Sgravio soprattutto per i coniugi con due redditi simili

    Quali coniugi sarebbero sgravati e in che misura dipende dal modello. Con il calcolo alternativo dell'imposta prescritto dalla disposizione transitoria, secondo il Consiglio federale sarebbero sgravati soprattutto i coniugi il cui reddito è ripartito equamente tra i due. I coniugi con doppio reddito potrebbero allora pagare meno imposte dei coniugi con un solo reddito aventi lo stesso reddito complessivo; per i coniugi che oggi pagano meno delle persone non sposate non cambierebbe nulla. Secondo il Consiglio federale, la disposizione transitoria non esclude che la deduzione per coniugi e la deduzione per doppio reddito siano abolite; per i coniugi che oggi pagano meno delle persone non sposate ciò equivarrebbe a un aumento d'imposta. I promotori dell'iniziativa ritengono la pura imposizione individuale svantaggiosa per i coniugi con un solo reddito; il calcolo alternativo dell'imposta unirebbe i vantaggi dell'imposizione attuale e dell'imposizione individuale senza i loro svantaggi.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Welche Ehepaare wie stark entlastet würden, hängt vom Modell ab. Mit der alternativen Steuerberechnung, die die Übergangsbestimmung vorschreibt, würden laut Bundesrat vor allem Ehepaare entlastet, deren Einkommen gleichmässig auf beide verteilt ist. Zweiverdienerehepaare könnten dann weniger Steuern zahlen als Einverdienerehepaare mit gleichem Gesamteinkommen; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, änderte sich nichts. Nach Auffassung des Bundesrates schliesst die Übergangsbestimmung nicht aus, dass der Verheirateten- und der Zweiverdienerabzug aufgehoben werden; für Ehepaare, die heute weniger zahlen als Unverheiratete, wäre das eine Steuererhöhung. Die Initiantinnen und Initianten halten die reine Individualbesteuerung für nachteilig für Einverdienerehepaare; die alternative Steuerberechnung vereine die Vorteile der heutigen Besteuerung und der Individualbesteuerung ohne deren Nachteile.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.