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Initiative for fair federal taxes for married couples / Legal impacts / Joint taxation of married couples in the Constitution

Legislative change

Joint taxation of married couples in the Constitution

affects Cst. Art. 128 Abs. 3bisSwiss law

For direct federal tax, the Constitution would require the income of a married couple to be added together. At present the law still provides for this; the Federal Act on Individual Taxation approved on 8 March 2026 replaces this rule by 2032 at the latest. The Constitution leaves open whether married couples are taxed jointly or individually. Individual taxation for direct federal tax would then require a further amendment to the Constitution. The provision would not be directly applicable; the Federal Act on Direct Federal Taxation would have to be amended.

Machine translation · German original

Für die direkte Bundessteuer würde die Verfassung vorschreiben, dass das Einkommen eines Ehepaars zusammengerechnet wird. Heute sieht das Gesetz das noch so vor; das am 8. März 2026 angenommene Bundesgesetz über die Individualbesteuerung löst diese Regel spätestens 2032 ab. Die Verfassung lässt offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Eine Individualbesteuerung bei der direkten Bundessteuer bräuchte danach eine erneute Verfassungsänderung. Die Bestimmung wäre nicht unmittelbar anwendbar; das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer müsste angepasst werden.

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  1. Swiss law

    Cst. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101affected

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Transitional provisions on Art. 128 para. 3bis (No disadvantage for married couples in direct federal tax)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Transitional provisions on Art. 128 para. 3bis (No disadvantage for married couples in direct federal tax)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 refers to Cst. Art. 128 Abs. 3bis – The three-year deadline applies to the implementing provisions for Art. 128 para. 3bis.
    • Cst. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 refers to Cst. Art. 128 Abs. 3bis – The ordinance ensures that married couples are not disadvantaged, as required by Art. 128 para. 3bis.

  2. Legal impact

    Legislative change · Cst. Art. 128 Abs. 3bis

    Joint taxation of married couples in the Constitution

    supports

    Die Ehe wird als wirtschaftliche Gemeinschaft betrachtet und bildet in steuerlicher Hinsicht eine Einheit. Die Einkommen der rechtlich und tatsächlich ungetrennten Eheleute werden unabhängig vom Güterstand zusammengerechnet (sog. Faktorenaddition).

    supports

    Bei einer Stimmbeteiligung von 55,6 % haben die Schweizer Stimmberechtigten anlässlich der Volksabstimmung vom 8. März 2026 das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung mit 54,23 % Ja-Stimmen gegen 45,77 % Nein-Stimmen angenommen.

    supports

    Das Bundesgesetz tritt bei einer Annahme spätestens 2032 in Kraft. Der Bundesrat kann ein früheres Inkrafttreten bestimmen.

    context

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    supports

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

  3. Linked impact

    Taxation model & the legislature's room for manoeuvre

    Joint taxation in the Constitution – in conflict with the individual taxation already approved

    At present the Constitution leaves open whether married couples are taxed jointly or individually. On behalf of Parliament, the Federal Council drafted a Federal Act on Individual Taxation as an indirect counter-proposal to the “Tax Justice Initiative”; voters approved it on 8 March 2026 with 54.23 per cent voting yes, and it will enter into force by 2032 at the latest. The present initiative, by contrast, would enshrine joint taxation in the Constitution for direct federal tax; according to the Federal Council, individual taxation would then only be possible there through a further amendment to the Constitution, and according to the Federal Council the initiative conflicts with that proposal. For cantonal taxes, individual taxation would remain constitutionally possible, but the tax harmonisation mandate would in practice severely restrict the room for manoeuvre. The Federal Council considers both models suitable for eliminating the disadvantage suffered by married couples but wants to leave the choice to the legislature. The initiators counter that pure individual taxation disadvantages single-earner married couples and married couples with markedly different incomes.

    Machine translation · German original

    Heute lässt die Verfassung offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Im Auftrag des Parlaments hat der Bundesrat ein Bundesgesetz über die Individualbesteuerung als indirekten Gegenvorschlag zur «Steuergerechtigkeits-Initiative» ausgearbeitet; die Stimmberechtigten haben es am 8. März 2026 mit 54,23 Prozent Ja angenommen, und es tritt spätestens 2032 in Kraft. Die vorliegende Initiative würde für die direkte Bundessteuer dagegen die gemeinsame Besteuerung in der Verfassung festschreiben; eine Individualbesteuerung wäre dort laut Bundesrat danach nur mit einer erneuten Verfassungsänderung möglich, und die Initiative steht laut Bundesrat im Widerspruch zu dieser Vorlage. Bei den kantonalen Steuern bliebe die Individualbesteuerung verfassungsrechtlich möglich, der Auftrag zur Steuerharmonisierung würde den Spielraum aber faktisch stark einschränken. Der Bundesrat hält beide Modelle für geeignet, die Benachteiligung von Ehepaaren zu beseitigen, will die Wahl aber dem Gesetzgeber überlassen. Die Initiantinnen und Initianten halten entgegen, die reine Individualbesteuerung benachteilige Einverdienerehepaare und Ehepaare mit deutlich unterschiedlichem Einkommen.

    Described only qualitatively, without a figure.

  4. Linked impact

    Tax burden on married couples

    What already applies today – and what the initiative does not affect

    At present the incomes of married couples are still added together for direct federal tax – until the Individual Taxation Act approved on 8 March 2026 enters into force, by 2032 at the latest – and as early as 1984 the Federal Supreme Court ruled that married couples may not be taxed more heavily than unmarried couples. For decades the Federal Council has pursued the goal of eliminating the disadvantage suffered by married couples in direct federal tax; the measures that entered into force in 2008 did not eliminate it for all married couples. An earlier popular initiative by the then CVP against the marriage penalty was rejected by the people in 2016 with 50.8 per cent despite a majority of the cantons; the Federal Supreme Court annulled the vote in 2019 after the Federal Tax Administration (FTA) had revised upwards its estimate of the number of dual-earner married couples affected. The initiative applies only to direct federal tax: all cantons already provide relief to married couples in their own way, but according to the Federal Council the disadvantage that still partly exists at cantonal level, notably for married couples with children, would not be eliminated. The initiative does not affect international obligations.

    Machine translation · German original

    Heute werden die Einkommen von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer noch zusammengerechnet – bis das am 8. März 2026 angenommene Gesetz über die Individualbesteuerung in Kraft tritt, spätestens 2032 –, und schon 1984 hielt das Bundesgericht fest, dass Ehepaare gegenüber unverheirateten Paaren nicht stärker belastet werden dürfen. Der Bundesrat verfolgt seit Jahrzehnten das Ziel, die Benachteiligung von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer zu beseitigen; die 2008 in Kraft getretenen Massnahmen haben sie nicht für alle Ehepaare beseitigt. Eine frühere Volksinitiative der damaligen CVP gegen die Heiratsstrafe lehnte das Volk 2016 trotz Ständemehr mit 50,8 Prozent ab; das Bundesgericht annullierte die Abstimmung 2019, nachdem die ESTV ihre Schätzung der betroffenen Zweiverdienerehepaare nach oben korrigiert hatte. Die Initiative gilt nur für die direkte Bundessteuer: Alle Kantone entlasten Ehepaare heute schon auf eigene Weise, doch die auf kantonaler Ebene teilweise noch bestehende Benachteiligung, namentlich von Ehepaaren mit Kindern, würde laut Bundesrat nicht beseitigt. Internationale Verpflichtungen berührt die Initiative nicht.

    Described only qualitatively, without a figure.