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Iniziativa per imposte federali eque per i coniugi / Effetti giuridici / Imposizione congiunta dei coniugi nella Costituzione

Modifica legislativa

Imposizione congiunta dei coniugi nella Costituzione

concerne Cost. Art. 128 Abs. 3bisdiritto svizzero

Per l'imposta federale diretta la Costituzione prescriverebbe che il reddito di una coppia di coniugi sia cumulato. Oggi la legge lo prevede ancora; la legge federale sull'imposizione individuale accettata l'8 marzo 2026 sostituirà questa regola al più tardi nel 2032. La Costituzione lascia aperto se i coniugi siano tassati congiuntamente o individualmente. Un'imposizione individuale nell'imposta federale diretta richiederebbe in seguito una nuova modifica costituzionale. La disposizione non sarebbe direttamente applicabile; la legge federale sull'imposta federale diretta dovrebbe essere adeguata.

Traduzione automatica · Originale tedesco

Für die direkte Bundessteuer würde die Verfassung vorschreiben, dass das Einkommen eines Ehepaars zusammengerechnet wird. Heute sieht das Gesetz das noch so vor; das am 8. März 2026 angenommene Bundesgesetz über die Individualbesteuerung löst diese Regel spätestens 2032 ab. Die Verfassung lässt offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Eine Individualbesteuerung bei der direkten Bundessteuer bräuchte danach eine erneute Verfassungsänderung. Die Bestimmung wäre nicht unmittelbar anwendbar; das Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer müsste angepasst werden.

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  1. diritto svizzero

    Cost. Art. 128 Abs. 3bis · SR 101interessato

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 · SR 101

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Treten die gesetzlichen Ausführungsbestimmungen zu Artikel 128 Absatz 3bis drei Jahre nach dessen Annahme durch Volk und Stände nicht in Kraft, so erlässt der Bundesrat auf diesen Zeitpunkt hin die erforderlichen Ausführungsbestimmungen auf dem Verordnungsweg; diese gelten bis zum Inkrafttreten der gesetzlichen Bestimmungen.

    Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 · SR 101

    Disposizione transitoria dell'art. 128 cpv. 3bis (Non svantaggiare i coniugi in materia di imposta federale diretta)

    Zur Sicherstellung der Nichtbenachteiligung von Ehepaaren gegenüber anderen Steuerpflichtigen regelt der Bundesrat in der Verordnung, dass für Ehepaare:

    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 1 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – Il termine di tre anni vale per le disposizioni d'esecuzione dell'art. 128 cpv. 3bis.
    • Cost. Art. 197 Ziff. 15 Abs. 2 rinvia a Cost. Art. 128 Abs. 3bis – L'ordinanza garantisce che i coniugi non siano svantaggiati secondo l'art. 128 cpv. 3bis.

  2. Effetto giuridico

    Modifica legislativa · Cost. Art. 128 Abs. 3bis

    Imposizione congiunta dei coniugi nella Costituzione

    sostiene

    Die Ehe wird als wirtschaftliche Gemeinschaft betrachtet und bildet in steuerlicher Hinsicht eine Einheit. Die Einkommen der rechtlich und tatsächlich ungetrennten Eheleute werden unabhängig vom Güterstand zusammengerechnet (sog. Faktorenaddition).

    sostiene

    Bei einer Stimmbeteiligung von 55,6 % haben die Schweizer Stimmberechtigten anlässlich der Volksabstimmung vom 8. März 2026 das Bundesgesetz über die Individualbesteuerung mit 54,23 % Ja-Stimmen gegen 45,77 % Nein-Stimmen angenommen.

    sostiene

    Das Bundesgesetz tritt bei einer Annahme spätestens 2032 in Kraft. Der Bundesrat kann ein früheres Inkrafttreten bestimmen.

    contesto

    Die Volksinitiative vom 27. März 2024 «Ja zu fairen Bundessteuern auch für Ehepaare – Diskriminierung der Ehe endlich abschaffen!» ist gültig und wird Volk und Ständen zur Abstimmung unterbreitet.

    sostiene

    Das Einkommen eines Ehepaars wird zusammengerechnet. Das Gesetz sorgt dafür, dass Ehepaare gegenüber anderen Steuerpflichtigen nicht benachteiligt werden.

  3. Effetto collegato

    Modello d'imposizione & margine di manovra del legislatore

    Imposizione congiunta nella Costituzione – in contraddizione con l'imposizione individuale accettata

    Oggi la Costituzione lascia aperto se i coniugi siano tassati congiuntamente o individualmente. Su mandato del Parlamento, il Consiglio federale ha elaborato una legge federale sull'imposizione individuale quale controprogetto indiretto all'«iniziativa per l'equità fiscale»; gli aventi diritto di voto l'hanno accettata l'8 marzo 2026 con il 54,23 per cento di sì, ed essa entrerà in vigore al più tardi nel 2032. La presente iniziativa sancirebbe invece nella Costituzione l'imposizione congiunta per l'imposta federale diretta; secondo il Consiglio federale, un'imposizione individuale sarebbe poi possibile in tale ambito solo con una nuova modifica costituzionale, e secondo il Consiglio federale l'iniziativa è in contraddizione con quel progetto. Per le imposte cantonali l'imposizione individuale resterebbe possibile sotto il profilo costituzionale, ma il mandato di armonizzazione fiscale ne limiterebbe di fatto fortemente il margine di manovra. Il Consiglio federale ritiene entrambi i modelli adatti a eliminare lo svantaggio dei coniugi, ma vuole lasciare la scelta al legislatore. I promotori dell'iniziativa obiettano che la pura imposizione individuale svantaggia i coniugi con un solo reddito e i coniugi con redditi nettamente diversi.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Heute lässt die Verfassung offen, ob Ehepaare gemeinsam oder individuell besteuert werden. Im Auftrag des Parlaments hat der Bundesrat ein Bundesgesetz über die Individualbesteuerung als indirekten Gegenvorschlag zur «Steuergerechtigkeits-Initiative» ausgearbeitet; die Stimmberechtigten haben es am 8. März 2026 mit 54,23 Prozent Ja angenommen, und es tritt spätestens 2032 in Kraft. Die vorliegende Initiative würde für die direkte Bundessteuer dagegen die gemeinsame Besteuerung in der Verfassung festschreiben; eine Individualbesteuerung wäre dort laut Bundesrat danach nur mit einer erneuten Verfassungsänderung möglich, und die Initiative steht laut Bundesrat im Widerspruch zu dieser Vorlage. Bei den kantonalen Steuern bliebe die Individualbesteuerung verfassungsrechtlich möglich, der Auftrag zur Steuerharmonisierung würde den Spielraum aber faktisch stark einschränken. Der Bundesrat hält beide Modelle für geeignet, die Benachteiligung von Ehepaaren zu beseitigen, will die Wahl aber dem Gesetzgeber überlassen. Die Initiantinnen und Initianten halten entgegen, die reine Individualbesteuerung benachteilige Einverdienerehepaare und Ehepaare mit deutlich unterschiedlichem Einkommen.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.

  4. Effetto collegato

    Onere fiscale dei coniugi

    Ciò che vale già oggi – e ciò che l'iniziativa non tocca

    Oggi, per l'imposta federale diretta, i redditi dei coniugi sono ancora cumulati – finché non entrerà in vigore la legge sull'imposizione individuale accettata l'8 marzo 2026, al più tardi nel 2032 –, e già nel 1984 il Tribunale federale ha stabilito che i coniugi non possono essere gravati più delle coppie non sposate. Da decenni il Consiglio federale persegue l'obiettivo di eliminare lo svantaggio dei coniugi nell'imposta federale diretta; le misure entrate in vigore nel 2008 non lo hanno eliminato per tutti i coniugi. Una precedente iniziativa popolare dell'allora PPD contro la penalizzazione del matrimonio fu respinta dal Popolo nel 2016 con il 50,8 per cento, nonostante la maggioranza dei Cantoni; il Tribunale federale annullò la votazione nel 2019, dopo che l'AFC aveva corretto al rialzo la sua stima delle coppie di coniugi con doppio reddito interessate. L'iniziativa vale solo per l'imposta federale diretta: tutti i Cantoni sgravano già oggi i coniugi a modo loro, ma secondo il Consiglio federale lo svantaggio in parte ancora esistente a livello cantonale, in particolare per i coniugi con figli, non verrebbe eliminato. L'iniziativa non tocca obblighi internazionali.

    Traduzione automatica · Originale tedesco

    Heute werden die Einkommen von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer noch zusammengerechnet – bis das am 8. März 2026 angenommene Gesetz über die Individualbesteuerung in Kraft tritt, spätestens 2032 –, und schon 1984 hielt das Bundesgericht fest, dass Ehepaare gegenüber unverheirateten Paaren nicht stärker belastet werden dürfen. Der Bundesrat verfolgt seit Jahrzehnten das Ziel, die Benachteiligung von Ehepaaren bei der direkten Bundessteuer zu beseitigen; die 2008 in Kraft getretenen Massnahmen haben sie nicht für alle Ehepaare beseitigt. Eine frühere Volksinitiative der damaligen CVP gegen die Heiratsstrafe lehnte das Volk 2016 trotz Ständemehr mit 50,8 Prozent ab; das Bundesgericht annullierte die Abstimmung 2019, nachdem die ESTV ihre Schätzung der betroffenen Zweiverdienerehepaare nach oben korrigiert hatte. Die Initiative gilt nur für die direkte Bundessteuer: Alle Kantone entlasten Ehepaare heute schon auf eigene Weise, doch die auf kantonaler Ebene teilweise noch bestehende Benachteiligung, namentlich von Ehepaaren mit Kindern, würde laut Bundesrat nicht beseitigt. Internationale Verpflichtungen berührt die Initiative nicht.

    Descritto solo qualitativamente, senza cifra.