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Additional financing for the OASI (AHV) / Legal impacts / VAT: standard rate +0.4, special rate for accommodation +0.2 percentage points

Financial effect

VAT: standard rate +0.4, special rate for accommodation +0.2 percentage points

affects Cst. Art. 130 Abs. 3quinquiesSwiss law

Under the new paragraph, the Federal Council raises the standard rate by 0.4 and the special rate for accommodation services by 0.2 percentage points in order to secure the financing of the 13th old-age pension. According to the dispatch, these rates currently stand at 8.1 and 3.8 per cent. The decree does not mention the reduced rate, and it contains no time limit.

Machine translation · German original

Nach dem neuen Absatz erhöht der Bundesrat zur Sicherung der Finanzierung der 13. Altersrente den Normalsatz um 0,4 und den Sondersatz für Beherbergungsleistungen um 0,2 Prozentpunkte. Heute betragen sie laut Botschaft 8,1 und 3,8 Prozent. Den reduzierten Satz nennt der Beschluss nicht, und eine Befristung enthält er nicht.

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  1. Swiss law

    Cst. Art. 130 Abs. 3quinquies · SR 101affected

    Zur Sicherung der Finanzierung der 13. Altersrente erhöht der Bundesrat den Normalsatz um 0,4 Prozentpunkte und den Sondersatz für Beherbergungsleistungen um 0,2 Prozentpunkte.

    Cst. Art. 130 Abs. 3sexies · SR 101

    Der Ertrag aus der Erhöhung nach Absatz 3quinquies wird vollumfänglich dem Ausgleichsfonds der Alters- und Hinterlassenenversicherung zugewiesen.

    • Cst. Art. 130 Abs. 3sexies refers to Cst. Art. 130 Abs. 3quinquies – Para. 3sexies allocates the revenue from the increase under para. 3quinquies to the OASI (AHV) fund.

  2. Legal impact

    Financial effect · Cst. Art. 130 Abs. 3quinquies

    VAT: standard rate +0.4, special rate for accommodation +0.2 percentage points

  3. Linked impact

    Companies & VAT

    More work for companies liable for VAT, exports not affected

    Companies liable for VAT must implement the new rates; according to the Federal Council, this involves considerable staffing and financial effort and ideally requires one year's lead time once the rates have been set. If companies cannot pass on the increase in full, this can squeeze margins in highly competitive sectors. Companies with services exempt from the tax or with too low a turnover cannot deduct the tax on their inputs and bear it themselves. Exports are exempt from VAT and not affected by the increase. For accommodation services, the special rate rises by 0.2 percentage points.

    Machine translation · German original

    Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen müssen die neuen Sätze umsetzen; laut Bundesrat ist das mit erheblichem personellem und finanziellem Aufwand verbunden und braucht idealerweise ein Jahr Vorlauf, sobald die Sätze feststehen. Können Unternehmen die Erhöhung nicht ganz weitergeben, kann das in Branchen mit starker Konkurrenz auf die Margen drücken. Unternehmen mit von der Steuer ausgenommenen Leistungen oder zu geringem Umsatz können die Steuer auf ihren Vorleistungen nicht abziehen und tragen sie selbst. Exporte sind von der Mehrwertsteuer befreit und von der Erhöhung nicht betroffen. Für Beherbergungsleistungen steigt der Sondersatz um 0,2 Prozentpunkte.

    Described only qualitatively, without a figure.

  4. Linked impact

    Distribution of the tax burden

    Who pays for the 13th old-age pension: everyone who consumes – including pensioners

    According to the Federal Council, through VAT the whole of society bears the additional costs of the 13th old-age pension, including the pensioners who receive the supplement. It rejected higher wage contributions because labour costs would rise and those in employment would have to bear the additional costs. According to the Federal Council, a higher VAT hits low-income households harder in relation to their income, even if they pay less in francs; the reduced rate for everyday goods mitigates this somewhat. According to the Federal Council, the net effect is likely to be positive for practically all pensioner households – calculated for the 0.7 percentage points originally proposed. In the 2024 consultation, left-wing parties, trade unions and organisations representing insured persons, women and senior citizens preferred higher wage contributions because this would be socially fairer; several business associations wanted financing solely through VAT so that pensioners would also contribute.

    Machine translation · German original

    Über die Mehrwertsteuer trägt laut Bundesrat die ganze Gesellschaft die Mehrkosten der 13. Altersrente, auch die Pensionierten, die den Zuschlag erhalten. Höhere Lohnbeiträge hat er verworfen, weil die Lohnkosten steigen und die Erwerbstätigen die Zusatzkosten tragen müssten. Haushalte mit tiefen Einkommen trifft eine höhere Mehrwertsteuer laut Bundesrat im Verhältnis zu ihrem Einkommen härter, auch wenn sie in Franken weniger bezahlen; der reduzierte Satz für Güter des täglichen Bedarfs schwächt das etwas ab. Für praktisch alle Rentnerhaushalte dürfte der Netto-Effekt laut Bundesrat positiv sein – gerechnet für die ursprünglich beantragten 0,7 Prozentpunkte. In der Vernehmlassung 2024 zogen linke Parteien, Gewerkschaften sowie Versicherten-, Frauen- und Seniorenorganisationen höhere Lohnbeiträge vor, weil dies sozialer sei; mehrere Wirtschaftsverbände wollten eine Finanzierung nur über die Mehrwertsteuer, damit auch Rentnerinnen und Rentner mittragen.

    Described only qualitatively, without a figure.

  5. Linked impact

    OASI (AHV) finances

    What already applies today

    The 13th old-age pension itself is not being voted on: the people and the cantons approved it on 3 March 2024, and according to the Federal Council the entitlement arises directly on the basis of the Constitution, which says nothing about how it is to be financed. Under the Federal Council's proposal, it is paid out each December. The proposal concerns only the financing. Already today, 1.4 percentage points of VAT go directly to the OASI (AHV) – the “demographic percentage point” and 0.4 percentage points from the OASI 21 reform – and around three quarters of its funds come from contributions by insured persons and employers. The decree does not mention the reduced rate for everyday goods (currently 2.6 per cent). According to the Federal Council, even with additional financing a reform will still be needed to stabilise the OASI after 2030; even without the 13th old-age pension, the pay-as-you-go result would turn negative from 2031. Parliament has instructed the Federal Council to submit a proposal for the years 2030 to 2040 by the end of 2026.

    Machine translation · German original

    Über die 13. Altersrente selbst wird nicht abgestimmt: Volk und Stände haben sie am 3. März 2024 angenommen, und der Anspruch entsteht laut Bundesrat direkt gestützt auf die Verfassung, die zu ihrer Finanzierung nichts sagt. Nach dem Vorschlag des Bundesrates wird sie jeweils im Dezember ausbezahlt. Die Vorlage betrifft nur die Finanzierung. Schon heute fliessen 1,4 Prozentpunkte der Mehrwertsteuer direkt in die AHV – das Demografieprozent und 0,4 Prozentpunkte aus der Reform AHV 21 –, und rund drei Viertel ihrer Mittel stammen aus den Beiträgen der Versicherten und der Arbeitgeber. Den reduzierten Satz für Güter des täglichen Bedarfs (heute 2,6 Prozent) nennt der Beschluss nicht. Auch mit einer Zusatzfinanzierung bleibt laut Bundesrat eine Reform nötig, um die AHV nach 2030 zu stabilisieren; schon ohne 13. Altersrente würde das Umlageergebnis ab 2031 negativ. Das Parlament hat den Bundesrat beauftragt, bis Ende 2026 eine Vorlage für die Jahre 2030 bis 2040 zu unterbreiten.

    Described only qualitatively, without a figure.

  6. Linked impact

    Prices & purchasing power

    Higher prices – depending on how much companies pass on

    According to the Federal Council, a higher VAT affects the general price level and thus the purchasing power of households. How strongly and how quickly depends on how much companies pass on: as a rule not in full and not immediately, but possibly over several years. When VAT was introduced in 1995 and when it was raised for the OASI (AHV) in 1999, 75 and 65 per cent respectively were passed on. The dispatch quantifies the effect on prices only for the 0.7 percentage points originally proposed; the available sources give no figure for the rates adopted.

    Machine translation · German original

    Eine höhere Mehrwertsteuer wirkt laut Bundesrat auf das allgemeine Preisniveau und damit auf die Kaufkraft der Haushalte. Wie stark und wie rasch, hängt davon ab, wie viel die Unternehmen weitergeben: in der Regel nicht vollständig und nicht sofort, sondern womöglich über mehrere Jahre. Bei der Einführung der Mehrwertsteuer 1995 und bei der Erhöhung zugunsten der AHV 1999 wurden 75 und 65 Prozent weitergegeben. Die Botschaft beziffert die Wirkung auf die Preise nur für die ursprünglich beantragten 0,7 Prozentpunkte; für die beschlossenen Sätze nennen die vorliegenden Quellen keine Zahl.

    Described only qualitatively, without a figure.

  7. Linked impact

    OASI (AHV) finances

    More VAT revenue for the OASI (AHV) compensation fund

    The Federal Council raises the standard rate of VAT by 0.4 and the special rate for accommodation services by 0.2 percentage points; the entire revenue goes to the OASI (AHV) compensation fund. According to the Federal Council, the 13th old-age pension will cost around 4.2 billion francs a year when it is introduced in 2026 and around 4.6 billion francs a year in 2030. According to the Federal Council, without additional revenue the OASI's pay-as-you-go result would turn negative from 2026, and from 2027 the fund would fall below the amount of one year's expenditure, the level below which it may not normally fall. The Federal Council had proposed 0.7 percentage points, which would have raised around 2.6 billion francs in 2030; the Federal Assembly adopted lower rates. How much these will raise is not stated in the available sources. In the consultation, centre-right circles and business representatives called for the financing to be settled only with the next OASI reform.

    Machine translation · German original

    Der Bundesrat erhöht den Normalsatz der Mehrwertsteuer um 0,4 und den Sondersatz für Beherbergungsleistungen um 0,2 Prozentpunkte; der ganze Ertrag geht an den Ausgleichsfonds der AHV. Die 13. Altersrente kostet laut Bundesrat bei ihrer Einführung 2026 rund 4,2 Milliarden Franken und 2030 rund 4,6 Milliarden Franken im Jahr. Ohne zusätzliche Einnahmen würde das Umlageergebnis der AHV laut Bundesrat ab 2026 negativ, und der Fonds fiele ab 2027 unter den Betrag einer Jahresausgabe, den er in der Regel nicht unterschreiten darf. Der Bundesrat hatte 0,7 Prozentpunkte beantragt, die 2030 rund 2,6 Milliarden Franken eingebracht hätten; die Bundesversammlung hat tiefere Sätze beschlossen. Wie viel diese einbringen, steht in den vorliegenden Quellen nicht. In der Vernehmlassung verlangten bürgerliche Kreise und Wirtschaftsvertreter, die Finanzierung erst mit der nächsten AHV-Reform zu regeln.

    Described only qualitatively, without a figure.